深圳市人民政府关于印发深圳市市长质量奖管理办法的通知
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深圳市人民政府关于印发深圳市市长质量奖管理办法的通知
广东省深圳市人民政府
深圳市人民政府关于印发深圳市市长质量奖管理办法的通知
深府〔2012〕51号
各区人民政府，市政府直属各单位：
《深圳市市长质量奖管理办法》已经市政府同意，现予印发，请遵照执行。
深圳市人民政府
二○一二年五月五日
深圳市市长质量奖管理办法
第一章 总 则
第一条 为树立崇尚质量、追求卓越的价值理念，推动全社会创造深圳质量的积极行动，提升经济社会发展质量，增强城市竞争力，增进民生福利，根据《中华人民共和国产品质量法》等有关规定，结合深圳实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市市长质量奖评定、推广、监督管理等各项活动。
第三条 市长质量奖是深圳市人民政府设立的全市最高质量荣誉，授予在质量管理和运营绩效上成绩突出，具有显著的行业示范带动作用，对深圳质量建设作出积极贡献的企业、社会组织和公共服务组织。市长质量奖行业分类标准另行制订。
根据需要适时将个人、项目和组织单元纳入评奖范围。
第四条 市长质量奖为年度奖，包括大奖、提名奖、鼓励奖三个等次，其中，市长质量奖（大奖）2名，市长质量奖提名奖2名，市长质量奖鼓励奖6名。
第五条 建立与深圳质量发展相适应的市长质量奖评定与推广一体化机制。
市长质量奖评定活动在自愿申请的基础上，严格标准，优中选优，坚持科学、公正、公平、公开的原则，实行专家评审、社会公示、政府决策的程序，不收取任何费用。
市长质量奖推广活动遵循标杆引领、经验共享、广泛带动、整体提升的方针，推行以卓越绩效模式为重点的先进质量管理理论和方法，建设开放性、多元化区域质量创新体系。
第二章 组织管理
第六条 为确保市长质量奖评定工作的公正性和科学性，设立市长质量奖评定委员会（以下简称评委会），评委会下设秘书处（以下简称秘书处），设在市市场监督管理部门。
第七条 评委会成员由具有代表性和权威性的社会各界知名学者、企业管理者、行业代表等质量专家和政府有关部门人员组成。评委会主任由分管副市长担任，副主任由市市场监督管理部门主要负责人担任。其他成员由秘书处提出初步名单，报评委会主任审定。评委会管理规定另行制订。
第八条 评委会的主要职责是：
（一）组织、推动、指导、监督市长质量奖评审工作的开展；
（二）审批市长质量奖工作规划，研究解决市长质量奖工作中的重大问题；
（三）审议评审结果，向市政府提请审定市长质量奖拟奖名单。
第九条 秘书处的主要职责是：
（一）制订并组织实施市长质量奖工作规划与行动计划，组织制（修）订市长质量奖评定标准、分类标准、评审指南、工作程序、管理规定等制度规范并监督实施；
（二）组织制（修）订评审员资格标准及管理制度；
（三）组织市长质量奖评审工作，会同政府有关部门调查、监督申报及获奖单位的经营管理实况、诚信守法与社会责任情况；
（四）向市政府和评委会提交评审结果，报告市长质量奖工作进展、实施效果和改进建议；
（五）组织宣传、推广先进质量方法、管理技术以及应用成果。
第十条 秘书处可以将评审事务性工作按照市政府采购有关规定委托社会组织（以下简称评审机构）实施，并对评审活动实施有效监督。评审机构应当符合下列条件：
（一）从事质量科研或者专业技术服务的非营利性法人组织；
（二）具备相适应的资格能力及相关领域业务经历；
（三）有具备资格的评审人员。
评审机构对其工作的规范性和公正性负责，并承担相应的责任。
第十一条 秘书处建立市长质量奖评审员专家库，健全评审员绩效考评的优胜劣汰机制。每年评定工作开始前，秘书处考核聘用年度评审员，组建若干行业评审组。各行业评审组由不少于3名评审员（其中含行业专家）组成，评审组实行组长负责制。评审员管理规定另行制订。
第三章 申报、评审与授予
第十二条 申报市长质量奖的，应当具备下列条件：
（一）在深圳市行政区域内登记注册，具有法人资格，运营三年以上；
（二）质量管理体系健全，建立卓越绩效模式推进机构，有3名以上自评人员，有效运行卓越绩效模式一年以上并提供上一年度自评报告；
（三）具有杰出的经营业绩或者社会贡献。其中，企业经营收入、利税总额或者总资产贡献率三项指标之一在上年度位居市内同行业前列，最近三年未发生亏损；社会组织和公共服务组织社会贡献突出并获主管部门推荐；
（四）具有良好的诚信记录和社会声誉。
第十三条 凡有下列情形之一的，不得申报市长质量奖：
（一）不符合产业、环保、质量等政策的；
（二）国家规定应取得相关证照而未取得的；
（三）近三年内有较大及以上级别安全、卫生、环境、火灾、交通及其他责任事故（按行业规定）及服务质量、人力资源和社会保障违法纪录的；
（四）近三年内国家、省、市产品监督抽查有严重质量问题的；
（五）近三年内参加各级质量奖评定活动存在弄虚作假等违规行为的；
（六）近三年内有其他违反法律法规等相关规定且被行政执法部门查处的不良记录的。
第十四条 市长质量奖评定标准是市长质量奖评定的依据。市长质量奖评定标准主要依据卓越绩效评价准则，从领导、战略、顾客、测量、员工、过程、结果等方面提供组织绩效的量化评价方法，总分为1000分。
市长质量奖评定标准根据实践发展，适时进行修订并另行公布。
第十五条 为保证市长质量奖评定标准的有效实施和在不同行业评审工作中的一致性，基于卓越绩效评价准则，重点从经营绩效、管理创新、科技进步、节能环保、诚信记录、社会责任、市民满意和社会价值等方面，分别制订商业、教育、医疗卫生、社会事务、公共服务类评审指南。
第十六条 获得市长质量奖（大奖）的企业和组织评分不得低于600分（含600分），获得市长质量奖提名奖的企业和组织评分不得低于550分（含550分），获得市长质量奖鼓励奖的企业和组织评分不得低于500分（含500分），否则所对应的奖项空缺。
第十七条 市长质量奖评定工作按照下列程序进行：
（一）每年度市长质量奖评定前，秘书处在相关媒体上公布评奖事项，申请人在规定时限内提交申报表、自评报告及证实性材料等申请材料；
（二）秘书处会同有关部门进行资格审核，确定资格符合名单；
（三）秘书处组织评审组进行材料评审，形成材料评审报告；
（四）通过材料评审的企业和组织，由评审组进行现场评审，形成现场评审报告；
（五）秘书处审核评审报告，综合考虑行业代表性和现场评审得分，提出市长质量奖候选名单，报市政府组织评委会审议表决拟奖名单；
（六）秘书处对拟奖名单进行公示，公示时间不少于5个工作日；查实有违法违规情形的，取消资格；
（七）经公示通过的拟奖名单，经市政府审定批准后，以深圳市人民政府名义表彰奖励，授予奖杯、证书和奖金。
第十八条 市政府对获得市长质量奖（大奖）、市长质量奖提名奖、市长质量奖鼓励奖称号的企业和组织分别奖励200万元、100万元、50万元。
第十九条 市长质量奖评定工作实行回避制度，与申请人有利害关系的评审员、工作人员应当回避。
第四章 推广与应用
第二十条 秘书处应当会同政府有关部门，有计划地在重点行业、新兴产业、现代服务业以及医疗卫生、教育、公共服务领域推行卓越绩效模式应用示范工程。
第二十一条 政府有关部门应当加大对质量改进和创新活动的扶持力度，积极宣传、推广获奖单位的先进经验和成果。
第二十二条 鼓励开展有关质量管理的基础研究、应用推广、咨询评估、人才培养和国际合作活动。
第二十三条 获奖单位应当坚持应用卓越绩效模式，获奖后应连续三年向秘书处提交自评报告；鼓励其采用质量管理的新理论、新方法并不断创新，持续提升绩效水平。
获奖单位应当按照秘书处的推广计划，参加巡回演讲，组织公开交流，与社会分享成功经验并输送优秀评审人员，积极履行社会责任，促进全市质量管理整体水平的提高。
第五章 经费及监督管理
第二十四条 市长质量奖奖金、评定管理和推广费用由市财政统一安排，列入市市场监督管理部门预算。经费收支管理情况接受市财政、审计、监察及其他相关部门的监督。
第二十五条 获奖单位应将奖金主要用于内部质量持续改进和社会公益活动。
第二十六条 对弄虚作假，采取不正当手段骗取市长质量奖荣誉的，由秘书处通过相关媒体向社会公告，并依据相关规定取消其申请资格三年；已获奖励的，由秘书处报市政府批准后撤销其称号，追回奖杯、证书和奖金并予以公告。
获奖后发生质量、安全、环保等事故导致重大不良社会影响的，秘书处可提请市政府批准撤销其称号，追回奖杯、证书和奖金。
第二十七条 承担市长质量奖评审任务的机构和人员要依法保守申请人的商业秘密，严于律己，公正廉洁，不得从事或者参与影响评审公正性的活动，不得收受申请人财物，不得谋取不当得利。
第二十八条 市市场监督管理部门应当加强对评审工作的监督。市长质量奖评定工作组织管理部门及其工作人员在市长质量奖评定工作中，不履行职责或者不正确履行职责的，依法追究行政责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
评审机构不履行协议、弄虚作假、串通舞弊的，承担违约责任，由市市场监督管理部门提请其主管部门依法追究责任；相关责任人涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
评审员在评审工作中滥用职权、收受财物、徇私舞弊的，取消评审员资格，提请其主管部门或者所在工作单位按照有关规定追究责任并向社会公告；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第二十九条 获奖单位对外宣传应注明获奖年度。
获得市长质量奖（大奖）的单位，自获奖年度起三年后方可再次申请；再次获得该奖的，授予证书和称号，不授予奖金，不占当年奖项名额。
获得市长质量奖提名奖、市长质量奖鼓励奖的单位，再次获得同一等次奖项的，授予证书和称号，不授予奖金，不占当年奖项名额。
第三十条 市长质量奖奖杯、证书由深圳市人民政府授予，任何单位和个人不得伪造、冒用市长质量奖标志、奖杯和证书，违者依法追究法律责任。
第六章 附 则
第三十一条 加强对本办法实施效果的检查评价，建立进展报告制度。
第三十二条 各区人民政府（新区管委会）可依照本办法制定相应的质量奖励规定。
第三十三条 本办法自发布之日起实施。2008年5月30日市政府发布的《关于印发〈深圳市市长质量奖评定管理办法〉的通知》（深府〔2008〕107号）同时废止。
企业国有资本与财务管理暂行办法
财政部
财政部关于印发《企业国有资本与财务管理暂行办法》的通知
国务院各部委、各直属机构，各中央直管企业，新疆生产建设兵团，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
为了适应建立现代企业制度的需要，规范企业国有资本与财务管理行为，我们制定了《企业国有资本与财务管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。在执行中有何问题，请及时向我部反映。
附件：企业国有资本与财务管理暂行办法
中华人民共和国财政部
二○○一年四月二十八日
附件：
企业国有资本与财务管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为适应建立现代企业制度的需要，加强企业国有资本与财务管理，根据我国有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于持有国有资本的各类非金融企业(以下统称企业)。金融企业国有资本与财务管理办法由财政部另行制定。
第三条 按照国家所有、分级管理、授权经营、分工监管的原则，各级主管财政机关根据本级人民政府赋予的职权，负责企业国有资本与财务管理；企业按照国家有关国有资本与财务管理的规章制度，承担国有资本保值增值的责任。
第四条 企业应当按照建立现代企业制度的要求，明晰产权，理顺和规范资本与财务管理关系。
企业拥有子公司的，要建立母子公司资本与财务管理体制，母公司以其出资额为限对子公司承担责任。
第五条 本办法所称“国有资本”，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。
本办法所称“主管财政机关”，是指负责企业国有资本与财务管理的各级人民政府财政部门。其中：中央管理企业的主管财政机关是指财政部；地方管理企业的主管财政机关是指地方同级财政部门。
本办法所称“母公司”，是指直接持有国有资本的各类集团公司、总公司以及国家授权投资的机构。
本办法所称“子公司”，是指由母公司直接投资或者由各级人民政府划转母公司直接管理并取得控制权的企业。
第二章 管理职责与权限
第六条 财政部负责制定国家统一的企业国有资本与财务管理的各项规章、制度。各级主管财政机关的主要职责如下：
(一)核定企业国有资本，监管国有资本变动事宜；
(二)参与企业制度改革，负责国有股权管理；
(三)组织清产核资和产权界定，办理国有资产产权登记；
(四)负责国有资产产权纠纷调处；
(五)指导财产评估业务，监管国有资产评估；
(六)制定企业税后利润分配制度，监缴国有资本收益；
(七)制定企业财务考核指标体系，组织国有资本营运效绩评价；
(八)监管国有资本保值增值情况，防止国有资产流失；
(九)指导和督促企业建立健全内部资本与财务管理办法；
(十)各级政府授予行使的企业国有资本与财务管理的其他职责。
第七条 母公司的主要职责如下：
(一)执行国家有关企业国有资本与财务管理的各项规章制度，建立健全内部资本与财务管理办法；
(二)确定企业内部财务管理体制；
(三)编制企业年度财务预算和财务会计报告；
(四)按照规定的程序和权限处置企业各项资产；
(五)按照国家政策确定企业内部工资分配制度；
(六)拟订母公司增加或减少注册资本的方案，依法决定子公司注册资本增加或减少事宜；
(七)拟订子公司资产重组方案，依法审定子公司以下企业的资产重组事项；
(八)实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资、融资事项；
(九)制订企业对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下企业对外担保事项；
(十)制订母公司的税后利润分配方案和弥补亏损方案，依法审定子公司税后利润分配和弥补亏损事宜；
(十一)组织内部财务考核和评价，落实国有资本保值增值的责任；
(十二)统一向主管财政机关报送财务会计报表和年度财务预算、申办企业国有资本与财务审批事项；
(十三)按照主管财政机关的规定行使其他有关企业国有资本与财务管理的职责。
第八条 主管财政机关对企业国有资本与财务的部分管理职能，可以委托给母公司。
母公司可向全资子公司或者通过子公司董事会向拥有控制权的子公司委派财务主管或财务总监。
第九条 企业合并、发立、转让、中外合资合作、公司制改建等涉及国有资本变动的，应当按以下权限报经批准：
(一)母公司国有资本变动的，中央管理企业报请国务院批准，地方管理企业报请地市级以上(含地市级)人民政府批准；
(二)子公司国有资本变动的，属于集团内部结构调整的，由母公司审批，涉及集团外部的，由母公司报主管财政机关审批；
(三)子公司以下企业国有资本变动的，由母公司审批。
股份有限公司国有股设置方案和上市公司国有股减持的，按照国务院和财政部的有关规定执行。
第十条 企业国有资本与财务管理的重大事项，包括合并、分立、转让、中外合资合作、公司制改建、注册资本变动、重大投融资、对外担保、工资制度、财务预算等，应当由有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见，报企业董事会审议决定；没有设立董事会的企业，由经理办公会研究决定。对工资制度、社会保障、职工安置等涉及职工合法权益的财务事项，应当按照国家法律、行政法规的有关规定事先听取职工代表大会的意见。
企业董事会或经理办公会研究、审议国有资本与财务管理事项，必须作出会议纪要。企业财务部门负责人应当出席或者列席企业董事会或经理办公会等相关的会议。
第十一条 企业对于按规定需要报告主管财政机关的国有资本与财务管理重大事项，以书面形式报送，并附送相关资料。
第三章 国有资本投入的管理
第十二条 企业依照国家有关规定进行清产核资时，所持有的国有资本按照经主管财政机关审核的结果调整；发生产权变动时，企业持有的国有资本按照实际交易价格调整。
第十三条 国家对企业注册的国有资本实行保全原则。
企业在持续经营期间，对注册的国有资本除依法转让以外，不得抽回，并且以出资额为限承担责任。持续经营的子公司发生资不抵债情形时，母公司对其未确认的股权投资损失，不能冲减所持有的国有资本；如需注入资本的，按国家有关规定及公司章程执行。
第十四条 企业拟定以盈余公积、资本公积转增实收资本的，国有企业和国有独资公司由企业董事会或者经理办公会决定，并报主管财政机关备案；股份有限公司和有限责任公司由董事会决定，并经股东大会或者股东会审议通过。
国有企业和国有独资公司未按规定转增实收资本的，主管财政机关也可根据其资本积累情况，直接作出以盈余公积、资本公积转增实收资本的决定。
第十五条 国有资本在不同企业法人单位之间的转移，实行有偿转让，国家另有规定的除外。
第十六条 企业必须按规定办理国有资产产权登记。国有资产产权登记证(表)是国有资本的出资证明，也是企业持有并经营国有资本的法律凭证。
第四章 国有资本营运的管理
第十七条 企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实行财务预算管理制度。
母公司编制执行的年度财务预算以及预算调整方案，应当报主管财政机关备案。
第十八条 企业应当制定各项人工、材料、物料的消耗定额，编制各项经营管理费用预算，健全各项原始记录及相关的稽核制度，建立有效的内部控制制度。
企业大宗原辅材料或商品物资的采购、固定资产的购建和工程建设一般应当按照公开、公正、公平的原则，采取招标方式进行。
第十九条 企业应当执行国家规定的工资政策。在工资总额增长幅度不超过本企业经济效益增长幅度、职工实际平均工资增长幅度不超过本企业劳动生产率增长幅度的前提下，企业可以自主确定内部工资分配办法。
企业高级管理人员经批准可以实行年薪制、股票期权等分配制度。
第二十条 企业借款必须坚持适度筹措的原则，注意防范财务风险，并纳入财务预算管理。
母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，对企业资金实行统一集中管理，明确资金调度的权限和程序，控制负债规模并改善债务结构，降低企业资金成本。
第二十一条 企业对外提供担保，应符合《中华人民共和国担保法》的规定，充分考虑被担保单位的资信和偿债能力，并按照企业内部管理制度规定的程序、权限审议决定。
对企业向外提供的各种类型的担保，财务部门要设置备查簿逐笔登记，并进行跟踪监督。
第二十二条 企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。
企业投入中外合资、合作经营企业的财产，必须在中外合资、合作经营项目批准后30日内，到主管财政机关办理中方财产转移申报手续。涉及国有划转土地使用权的，企业应当按照国家有关规定办理。
企业向境外投资，应当符合国家有关规定，办理境外资产产权属关系，承担有限责任。
第二十三条 企业合并、分立、转让、公司制改建等，应当在做好可行性研究的基础上，对各项资产进行全面清查，编制清查日资产负债表、财产清册和债权债务清单，与债权银行依法订立债务保全协议，制定包括职工安置、债权债务承继、转让价款结算、企业重整等内容的方案。
第二十四条 企业合并前，各方企业欠缴的职工社会保险费、税款和尚未归还的银行借款以及其他债务随同各项债权及其他资产，经审计、评估后一并转入合并后的企业。
企业分立前的各项债权及其他资产按照业务相关性原则划分，对不宜分割的整体资产，由持有的一方给另一方相应的价值补偿；企业欠缴的职工社会保险费、税款和尚未归还的银行借款以及其他债务，根据人员、业务相关性原则，随同资产由分立后的企业分别承担。
第二十五条 企业实施产权转让，转让方应当对受让方的资质、信誉、财务状况进行调查，确认受让方具有支付产权转让价款、承担债务、安置职工的能力。对持续经营但已资不抵债的企业，受让方具有实际资金投入、能够妥善安置职工并征得主要债权人同意的，可以采取承担企业债务的方式对企业进行兼并。
第二十六条 企业实行公司制改建，母体企业或者存续企业必须与公司制企业实行人、财、物和经营业务分开，防止国有资产流失。子公司实行公司制改建时，对没有纳入改建范围的国有资产，应当划转给母公司或者母公司其他全资子公司持有。
第二十七条 企业发生对外投资、合并、分立、转让、公司制改建等行为的，必须委托相关中介机构进行资产评估，并以评估价值作为确定资产交易价格的基础。
第五章 国有资本收益的管理
第二十八条 国有资本收益是指注册的国有资本分享的企业税后利润以及国家法律、行政法规规定的其他国有资本收益。
第二十九条 企业实现的年度净利润，归企业投资者所有，必须按规定进行分配。以前年度未分配利润，并入本年度可向投资者分配的利润进行分配。
母公司制订的年度利润分配方案，应当报主管财政机关备案。母公司向主管财政机关上缴利润的具体办法，由财政部根据国务院的决定制定。
第三十条 企业发生的年度经营亏损，依法用以后年度实现的利润弥补。连续5年不足弥补的，用税后利润弥补，或者经企业董事会或者经理办公会审议后，依次用企业盈余公积、资本公积弥补。
企业在以前年度亏损未弥补之前，不得向投资者分配利润。
第三十一条 企业发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保(抵押)损失以及经营证券、期货、外汇交易损失等，由有关部门及时按财务制度等规定予以核实，查清责任。
对核实清楚的资产损失，企业可区别以下情况处理：生产经营的损失计入本期损益；清算期间的损失计入清算费用；公司制改建中的损失，可以冲减所有者权益。
第三十二条 转让母公司国有资本所得收益，上缴主管财政机关；企业转让子公司股权所得收益与其对子公司股权投资的差额，作为投资损益处理。
上市公司国有股减持所得收益，按国务院规定执行。
第三十三条 企业被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或解散的，应当按照法律、行政法规的规定实施清算。
企业清算净收益归投资者所有，其中：子公司清算所得净收益，投资者分享的份额与其对子公司股权投资的差额，作为投资收益处理；母公司清算所得净收益，上缴主管财政机关。
第六章 财务考核与评价
第三十四条 企业财务考核与评价以国有资本保值增值能力为核心，内容包括财务效益、资产营运、偿债能力和发展能力四个方面，具体指标和方法，按照《国有资本金效绩评价规则》和《国有资本金效绩评价操作细则》执行。
企业财务考核与评价指标的标准值，由财政部制定发布。
第三十五条 企业财务考核与评价分为外部考评与内部考评。
企业外部考评由主管财政机关会同政府有关部门组织进行。
企业内部考评由母公司组织进行，主要检查、分析企业年度财务预算执行情况，按照国家统一制定的评价方法和评价标准考核各预算执行单位的经营业绩，并作为企业内部人力资源管理的一项重要依据。
第三十六条 主管财政机关会同政府有关部门对母公司进行年度财务考核与评价后，向同级人民政府以及负责管理企业领导人员的部门提交财务考核与评价报告，作为对企业领导人员奖惩及任免的参考。
企业符合国家规定条件，经政府有关部门批准，可以对经营者实行年薪制等激励政策；对已批准实行年薪制的企业，可以财务考核与评价结果作为确定年薪的基本依据。
第三十七条 企业财务考核与评价以企业财务会计报告为基础。
企业财务会计报告应当经过会计师事务所审计。财政部另有规定的，从其规定。
企业委托的会计师事务所，应当符合财政部规定的条件。
第三十八条 除国家法律、行政法规另有规定以外，主管财政机关对企业年度财务会计报告进行财务考核与评价的结果，可以一定的方式向社会发布。
第七章 法律责任
第三十九条 主管财政机关有权对企业的国有资本与财务管理和相关社会中介机构的执业质量进行检查监督，对违法、违规行为依法进行处罚。
第四十条 企业凡有以下行为之一的，主管财政机关根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，可以责令限期纠正、追回损失或者没收非法所得、通报批评：
(一)企业不按规定进行资产评估，或者在评估中故意压低资产评估价值的；
(二)企业违反规定，将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人的；
(三)企业违反规定，将资产低价折股或者无偿量化给个人的；
(四)企业取得资产不按规定办理资产转移手续造成资产损失的；
(五)企业违反规定对外提供担保或抵押、对外投资、赊账经营、大宗商品物资采购及固定资产修建等，给企业造成损失的；
(六)企业未经批准擅自实行产权激励制度，或者违反国家有关规定发放薪酬，侵蚀国有资产权益的；
(七)国有股持股单位、中方出资者或合作者及其委派的股权代表与他人串通，损害国有资本权益或者对损害国有资本权益的行为不反对、不制止的；
(八)企业违反规定，隐瞒、截留国有资本收益，或者拖延应缴国有资本收益超过180天的。
第四十一条 企业未按照规定建立并实施内部控制制度，或者不按规定报送财务会计报表、不如实提供有关情况的，主管财政机关根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。
第四十二条 企业凡有以下行为之一的，主管财政机关根据《中华人民共和国处罚法》的规定，可以责令限期改正：
(一)企业制定的内部资本与财务管理办法不按规定报主管财政机关备案的；
(二)不按规定编报年度财务预算的；
(三)不按规定申报国有资本变动事项，但尚未造成国有资本损失的；
(四)不按规定委托相关中介机构办理审计、评估业务，或者不按规定提交审计报告、资产评估报告的。
第四十三条 企业不按规定办理产权登记的，主管财政机关根据《企业国有资产产权登记管理办法》的规定予以处罚。
第四十四条 企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的，或者拒绝主管财政机关对财务会计报告依法监督检查的，主管财政机关根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定予以处罚。
第四十五条 主管财政机关对企业违法、违规行为进行财政处罚时，对负有直接责任的主管人员和其他人员，可建议人事管理部门给予行政处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第四十六条 主管财政机关的有关工作人员，在国有资本与财务管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家机密、商业秘密，给予行政处分。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第八章 附则
第四十七条 各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅(局)可以根据本办法，结合本地区实际情况制定实施细则，并报财政部备案。
第四十八条 企业应当根据本办法及国家其他有关规定，制定内部资本与财务管理办法，并报主管财政机关备案。
第四十九条 本办法自发布之日起执行。
【案情】
李某（男）和江某（女）是夫妻，婚后初期两人感情尚好。但好景不长，李某迷恋上网并经常夜不归宿。一天，江某发现李某的QQ还挂在电脑上，就查看了李某的QQ聊天记录，发现李某和一女子有婚外恋行为。江某就将这些QQ聊天记录复制并保存到电脑里。不久，江某以夫妻感情已经彻底破裂为由，向法院提起诉讼，坚决要求和李某离婚，并在举证期限内，向法院提交李某和该陌生女子的QQ聊天记录内容和手机通话记录，用以证明李某具有婚外情。李某对和该陌生女子的QQ聊天记录和手机通话记录的真实性没有异议，但以江某侵犯个人隐私权为由，主张该证据无效。
【案情】
本案中，主要是对江某提交的QQ聊天记录的证据能力和证明力存在争议：
第一种意见认为，该QQ聊天记录是侵犯他人隐私获取的，不具有合法性，即无证据能力，更谈不上证明力。因此，不能用于证明李某具有婚外情，应当予以排除。
第二种意见认为，该QQ聊天记录虽然是侵犯他人隐私获取的，但李某对该QQ聊天记录的真实性无异议。因此，可以用于证明李某有婚外情。
第三种意见认为，该QQ聊天记录虽然是侵犯他人隐私获取的，但当夫妻间的隐私权和配偶知情权发生冲突时，应优先保护配偶知情权。因此，其证据能力是不能否定的，但其不能单独作为定案的依据，应与其他证据互相印证才可以证明李某具有婚外情。
【分析】
笔者同意第三种意见，理由如下：
所谓的证据能力，是指一定的事实材料作为诉讼证据的法律上的资格，故又称作证据资格。证据能力是个法律问题，是否具有证据能力，要由法律作出规定或由最高院通过司法解释来确定。QQ聊天记录的证据能力如何呢？也即能否作为诉讼证据证明案件事实。一般认为，QQ聊天记录属于电子证据的范畴。所谓电子证据也称计算机证据，是指以电子、光学、磁 或 者类似手段生成、发送、接收或者储存的信息。电子证据包括但不限于电子数据交换、网络聊天记录、手机短信、电子邮件等证据。新修订的《民事诉讼法》第六十三条已明确将电子证据作为法定证据类型之一。《最高院关于民事诉讼证据的若干规定》第二十二条规定：“调查人员调查收集计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当要求被调查人提供有关资料的原始载体。提供原始载体确有困难的，可以提供复制件。提供复制件的，调查人员应当在调查笔录中说明其来源和制作经过。”可见，QQ聊天记录的证据能力是没有问题的，可以作为诉讼证据证明案件事实。
在诉讼过程中，如果一方当事人对另一方当事人提交的QQ聊天记录的真实性没有异议，但以该证据是侵犯其隐私权的方式获取而否认其合法性，进而要求对该证据予以排除，那么，该如何处理呢？众所周知，一般情况下，证据材料必须同时具备真实性、关联性、合法性的条件，才能够成为民事诉讼证据。本案中，李某对江某提交的QQ聊天记录的真实性和关联性没有异议，但对该证据的合法性提出异议，并要求法院排除适用。其依据是《最高院关于民事诉讼证据的若干规定》第六十八条的规定：“以侵害他人合法权益或者违反法律禁止性规定的方法取得的证据，不能作为认定案件事实的依据。”但《婚姻法》第四条也规定：“夫妻应当互相忠实，互相尊重；”第三十二条第三款第（一）项规定：有下列情形之一，调解无效，应当准予离婚“重婚或有配偶者与他人同居的；”不可否认，QQ聊天记录是他人的隐私权，但当其与配偶的知情权和夫妻相互忠诚的义务发生冲突时，孰重孰轻呢？也即谁更受司法保护。笔者认为，从维护善良风俗、社会公德以及婚姻稳定的角度，配偶的知情权相比夫妻间的隐私权更应优先受到法律的保护。在司法实践中，对于夫妻之间侵犯对方隐私权收集的证据，不能一概排除适用，当能和其他证据相互印证，并形成完整的证据链时，可以作为认定婚外情事实的依据。但如果作为独立证据，其证明力是相对较小的。
本案中，李某对QQ聊天记录的真实性无异议，只是对取得方式提出异议。根据《最高院关于民事诉讼证据的若干规定》第七十二条第一款的规定“一方当事人提出的证据，另一方当事人认可或者提出的相反证据不足以反驳的，人民法院可以确认其证明力。”江某同时向法院提供其与该陌生女子的通话记录，两者可以互相印证，足以证明李某在婚姻存续期间有婚外情。
综上，本案中江某提供的QQ聊天记录和通话记录可以作为证明李某有婚外情的证据。
（作者单位：江西省黎川县人民法院）
